稅總函〔2016〕172號  

各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局,局內各單位：

    為深入貫徹落實李克強總理考察稅務總局重要指示精神，細化跟蹤全部試點行業稅負變化，及時發現稅負上升的苗頭性問題，快速反應、精準施策，確保所有行業稅負只減不增，稅務總局決定，建立營改增行業稅負跟蹤分析制度，現將有關事項通知如下：

    一、工作目標

    （一）全面跟蹤四大行業26個小行業稅負變化情況。按照四大行業26個小行業劃分口徑（見附件），細分一般納稅人、小規模納稅人、小微企業等不同類型，逐戶統計銷售收入、實現稅款、稅負增減等數據指標，準確反映各行業的稅負變化。

    （二）繼續跟蹤已試點行業運行情況和原增值稅行業減稅情況，掌握不動產納入抵扣范圍對各個行業的稅負影響。

    二、分析方法

    營改增行業稅負分析工作，采取全面統計和樣本調查相結合的方式，點面結合，互相印證。

    全面統計，是指將此次納入試點的所有納稅人全部納入統計分析范圍，結果用以反映分行業情況和整體情況。

    樣本調查，是指在全國范圍內，分行業采取分層抽樣的方法選取一定數量的代表性企業，逐戶調查分析，結果用以反映樣本企業實際情況，并與全面統計結果互相印證。

    三、工作機制

    從2016年6月起，每個申報期結束后，通過信息化手段，對納稅人的增值稅申報數據進行統計，并分析與繳納營業稅相比的變化。統計分析工作由各省稅務局分別開展，并報稅務總局匯總。

    每個申報期結束后5日內，各省稅務局按照稅務總局確定的報表口徑完成統計工作，并報送至稅務總局全面推開營改增督促落實領導小組辦公室。

    報送路徑：稅務總局可控FTP/貨物和勞務稅司/營改增領導小組辦公室/營改增行業稅負分析/×年×月。

    四、首個申報期前需要完成的準備工作

    （一）完成試點納稅人身份界定

    為滿足從不同角度進行分析的需要，并保證結果準確，對每個試點納稅人從國民經濟行業和征收品目兩個維度進行身份界定，在征管信息系統中進行標識。試點納稅人的營改增行業和征收品目歸屬，按照從主的原則確定，確保每一個試點納稅人行業唯一、征收品目唯一。

    稅務總局統一開發試點納稅人身份標識征管信息系統，5月15日前完成升級。5月31日前，各省國稅局組織主管稅務機關對試點納稅人進行逐戶核實，并完成系統錄入。

    （二）完成樣本企業選取和培訓

    按照26個小行業的劃分口徑，各省國稅局從每個行業的所有一般納稅人中，采取分層抽樣的方法，兼顧大中小規模，隨機選取100戶樣本企業。如果該行業總戶數不足100戶，則全部納入樣本企業。所有樣本企業均從正常經營的一般納稅人中選取,樣本企業一旦確定，除注銷等特殊情況外不再調整。

    每個申報期中，樣本企業加報一張數據報表，作為納稅申報表的附表同時報送。稅務總局統一進行新增數據報表的系統開發，5月28日前完成升級。5月31日前，各省國稅局確定樣本企業名單，并完成對樣本企業新增報表填報口徑的培訓。

    （三）完成稅負分析技術實現方案

    各省國稅局按照稅務總局確定的數據口徑和標準，建立營改增基礎數據庫，稅負分析所需數據，按照統一口徑和時間從生產系統推送到基礎數據庫。

    稅務總局統一規定稅負分析的統計要求，編寫全國統一的數據運算腳本，6月10日前下發各地使用。

    （四）完成稅負分析人員專項培訓

    6月10日前，稅務總局統一組織專項培訓，詳細講解稅負分析的數據口徑和信息系統應用方式。

    稅務總局正在抓緊開發征管信息系統，試點納稅人身份界定、樣本企業選取、基礎數據庫建立和稅負分析技術實現方案培訓等工作，將另行專題部署。

    五、有關要求

    （一）營改增行業稅負分析是重要的基礎性工作，分析結果關系到今后視行業稅負變化及時調整試點過渡措施的精準性和有效性，關系到所有試點行業稅負只減不增的改革目標能否順利實現。稅務總局各有關司局、各省稅務局務必引起高度重視，嚴格按照稅務總局的部署，扎實細致地做好稅負分析各項工作。

    （二）真實反映各行業稅負的實際情況是稅負分析工作的根本，各省稅務局必須嚴格按照稅務總局統一規定的數據口徑和取數標準，及時匯總統計有關數據，真實準確地反映試點行業的運行情況。除人為填報錯誤，不得對數據作任何干預和調整。

    （三）稅負分析實行專門小組負責制，各省稅務局分管領導對稅負分析工作負總責，貨物勞務稅部門牽頭，各相關處室配合，選派責任心強、熟悉稅收政策和征管信息系統的專門人員組成稅負分析工作小組，專門負責稅負分析工作，扎扎實實核實好、統計好、報送好每一項數據，為上級部門決策提供準確依據。稅負分析工作納入營改增專項績效考評。

    附件: 26個小行業明細表

國家稅務總局
2016年4月19日