（四）堅持嚴格規(guī)范公正文明執(zhí)法

    17.改革稅收行政執(zhí)法體制。優(yōu)化各層級稅務(wù)機關(guān)征管職責(zé)，完善稅務(wù)稽查機構(gòu)設(shè)置，根據(jù)不同層級稅務(wù)機關(guān)的事權(quán)和職能，按照減少層次、整合隊伍、提高效率、適當(dāng)提升管理層級的原則，合理配置執(zhí)法資源。進一步優(yōu)化基層稅務(wù)機關(guān)崗責(zé)體系，科學(xué)定崗定責(zé)定編，提高編制使用效益，實現(xiàn)人力資源向征管一線傾斜。

    18.推進稅收業(yè)務(wù)和內(nèi)部管理規(guī)范化。落實和完善納稅服務(wù)規(guī)范、稅收征管規(guī)范、出口退（免）稅管理規(guī)范、國稅地稅合作工作規(guī)范、政府采購工作規(guī)范、巡視工作規(guī)范、稅務(wù)稽查規(guī)范、督察審計規(guī)范等。推行數(shù)字人事，完善干部考核管理體系。

    19.完善稅收執(zhí)法程序。制定實施全國統(tǒng)一的稅務(wù)行政處罰裁量權(quán)適用規(guī)則，推動省國稅局和省地稅局聯(lián)合制定本地區(qū)統(tǒng)一適用的稅務(wù)行政處罰裁量基準。探索擴大規(guī)范稅務(wù)行政裁量權(quán)的領(lǐng)域。健全稅收執(zhí)法調(diào)查取證、告知、聽證、集體討論、決定、文書送達等制度規(guī)定。建立執(zhí)法全過程記錄制度，重點規(guī)范稅款征收、行政許可、行政處罰、行政強制、行政檢查等執(zhí)法行為。嚴格實施重大稅務(wù)案件審理辦法。完善重大稅收執(zhí)法決定法制審核制度，未經(jīng)法制審核或?qū)徍宋赐ㄟ^的，不得作出執(zhí)法決定。健全稅務(wù)行政執(zhí)法與刑事司法銜接機制，完善信息共享、案情通報、案件移送制度。建立完善公安派駐稅務(wù)部門聯(lián)絡(luò)機制。修訂和規(guī)范稅收執(zhí)法文書。

    20.創(chuàng)新稅收執(zhí)法方式。深入推進稅務(wù)稽查隨機抽查，建立健全“雙隨機、一公開”機制，確保稽查執(zhí)法公正公平公開。推行重大稅收執(zhí)法說明理由制度和行政執(zhí)法公示制度。建立和實施稅務(wù)行政執(zhí)法案例指導(dǎo)制度。探索運用行政指導(dǎo)、行政獎勵、說服教育、調(diào)解疏導(dǎo)、勸導(dǎo)示范等非強制性執(zhí)法手段。推進跨區(qū)域國稅、地稅信息共享、資質(zhì)互認、征管互助，不斷擴大區(qū)域稅收合作范圍。

    21.加強稅收執(zhí)法信息化建設(shè)。全面完成金稅三期工程建設(shè)任務(wù)，實施“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動計劃，建設(shè)電子稅務(wù)局，2017年基本實現(xiàn)網(wǎng)上辦稅。深入推進信息管稅，研究建立適應(yīng)綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制等改革需要的信息系統(tǒng)，推廣使用增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)，建立統(tǒng)一規(guī)范的信息交換平臺和信息共享機制，保障及時獲取第三方涉稅信息。依法建立健全稅務(wù)部門稅收信息對外提供機制，加強數(shù)據(jù)管理，保障信息安全。

    （五）強化權(quán)力制約和監(jiān)督

    22.完善權(quán)力制約機制。實行分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，定期輪崗，強化內(nèi)部流程控制，防止權(quán)力濫用。嚴格執(zhí)行稅收個案批復(fù)工作規(guī)程，規(guī)范稅收個案批復(fù)行為。建立和實施稅收執(zhí)法案卷評查制度。規(guī)范稅務(wù)機關(guān)稅收政策咨詢服務(wù)。推進內(nèi)控機制信息化升級版建設(shè)，對稅務(wù)廉政風(fēng)險進行評估，查找和梳理風(fēng)險點，依靠科技手段把制度要求嵌入軟件設(shè)計，做到流程監(jiān)控、痕跡管理，實現(xiàn)廉政風(fēng)險和執(zhí)法風(fēng)險的信息化防控。

    23.切實加強內(nèi)部監(jiān)督。各級稅務(wù)機關(guān)黨組應(yīng)當(dāng)切實履行黨風(fēng)廉潔建設(shè)和反腐敗工作的主體責(zé)任，主要負責(zé)人是第一責(zé)任人，對本稅務(wù)機關(guān)黨風(fēng)廉潔建設(shè)負總責(zé)。強化政治巡視，發(fā)揮巡視監(jiān)督作用。加強督察內(nèi)審、督查等監(jiān)督方式的協(xié)調(diào)配合。強化稅收執(zhí)法督察，推動中央決策部署和稅收政策有效落實，重點關(guān)注易發(fā)生執(zhí)法問題的薄弱環(huán)節(jié)。加強對預(yù)算執(zhí)行、基本建設(shè)、政府采購等重點資金和重大項目的審計監(jiān)督。嚴格執(zhí)行稅收違法案件“一案雙查”制度。定期通報和曝光違法行政典型案例。

    24.自覺接受外部監(jiān)督。依法接受人大監(jiān)督、司法監(jiān)督、審計監(jiān)督，自覺接受民主監(jiān)督、社會監(jiān)督、輿論監(jiān)督。健全納稅人監(jiān)督機制，完善舉報投訴制度，拓寬納稅人監(jiān)督渠道，落實納稅人滿意度調(diào)查制度。發(fā)揮報刊、廣播、電視等傳統(tǒng)媒體監(jiān)督作用，高度重視互聯(lián)網(wǎng)等新興媒體監(jiān)督作用，健全網(wǎng)絡(luò)輿情監(jiān)測、收集、研判、處置機制。

    25.完善糾錯問責(zé)機制。深化稅收執(zhí)法責(zé)任制，以部門規(guī)章形式修訂完善稅收執(zhí)法責(zé)任制的相關(guān)制度規(guī)定，在核準、公告、分解稅收執(zhí)法職權(quán)基礎(chǔ)上，科學(xué)確定稅收執(zhí)法人員的執(zhí)法責(zé)任，完善執(zhí)法責(zé)任制考核系統(tǒng)，健全常態(tài)化責(zé)任追究機制。加強行政問責(zé)規(guī)范化、制度化建設(shè)，增強行政問責(zé)的針對性和時效性。加大問責(zé)力度、嚴格責(zé)任追究，堅決糾正行政不作為、亂作為，堅決克服懶政、庸政、怠政，堅決懲處失職、瀆職。認真落實黨風(fēng)廉潔建設(shè)責(zé)任制，堅持有錯必糾、有責(zé)必問。

    （六）完善權(quán)利救濟和糾紛化解機制

    26.加強糾紛預(yù)防機制建設(shè)。建立健全利益表達和協(xié)商溝通等機制，引導(dǎo)和支持納稅人理性表達訴求、依法維護權(quán)益。探索建立涉稅糾紛預(yù)警機制，收集、分析和歸納糾紛信息，及時研判糾紛隱患，制定糾紛應(yīng)對措施。

    27.完善復(fù)議應(yīng)訴工作體制機制。稅務(wù)總局設(shè)立專門的稅務(wù)行政復(fù)議機構(gòu)，省國稅局應(yīng)當(dāng)明確承擔(dān)稅務(wù)行政復(fù)議職責(zé)的機構(gòu)，加強行政復(fù)議工作力量，保證一般案件至少有2人承辦，重大復(fù)雜案件有3人承辦，省地稅局可以比照執(zhí)行。完善稅務(wù)行政復(fù)議案件審理機制，加大公開聽證審理力度，增強行政復(fù)議的專業(yè)性、透明度和公信力。建立行政復(fù)議相關(guān)部門協(xié)同應(yīng)對機制，健全行政復(fù)議發(fā)現(xiàn)問題回應(yīng)機制。落實行政復(fù)議專項經(jīng)費、辦案場所以及其他裝備保障，行政復(fù)議經(jīng)費列入預(yù)算。制定加強和改進稅務(wù)行政應(yīng)訴工作的實施辦法，適時修訂《稅務(wù)行政應(yīng)訴工作規(guī)程（試行）》，建立健全稅務(wù)機關(guān)負責(zé)人依法出庭應(yīng)訴等制度，支持法院審理稅務(wù)行政訴訟案件，尊重并執(zhí)行生效裁判。

    28.健全多元化糾紛解決機制。深入研究稅務(wù)行政和解調(diào)解制度，實現(xiàn)調(diào)解和解、行政復(fù)議、行政訴訟等糾紛解決方式有機銜接、相互協(xié)調(diào)。促進投訴管理規(guī)范化，暢通納稅人投訴渠道，建立納稅人以及第三方對稅收工作質(zhì)量定期評價反饋制度，對部分投訴事項實行限時受理、處置和反饋。推進信訪辦理法治化，規(guī)范信訪工作程序，實行網(wǎng)上受理信訪制度，嚴格實行訴訪分離，推進通過法定途徑分類處理信訪投訴請求，落實涉法涉訴信訪依法終結(jié)制度。

    （七）全面推進政務(wù)公開

    29.拓展公開領(lǐng)域和事項。全面落實《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推進政務(wù)公開工作的意見》，加大稅務(wù)行政權(quán)力公開力度，做好稅收政策法規(guī)公開，完善稅收征管執(zhí)法公開內(nèi)容，擴大納稅服務(wù)公開范圍，推進稅務(wù)機關(guān)自身建設(shè)公開，增強稅務(wù)機關(guān)公信力、執(zhí)行力，保障納稅人和社會公眾的知情權(quán)、參與權(quán)、表達權(quán)、監(jiān)督權(quán)，推動稅收執(zhí)法權(quán)和行政管理權(quán)在陽光下運行。

    30.完善公開工作制度機制。健全完善稅務(wù)部門政務(wù)信息公開監(jiān)督保障機制，規(guī)范依申請公開對外答復(fù)和內(nèi)部辦理機制，強化對政務(wù)公開工作的考評監(jiān)督。落實政府新聞發(fā)言人、突發(fā)事件信息發(fā)布等制度，做好對涉稅熱點敏感問題的輿論引導(dǎo)，及時回應(yīng)社會關(guān)切。探索推行政務(wù)公開運轉(zhuǎn)規(guī)范，包括政務(wù)公開工作場所建設(shè)標(biāo)準、政府信息依申請公開答復(fù)范本、網(wǎng)站信息發(fā)布標(biāo)準要求等。

    31.加強公開載體建設(shè)。利用和整合相關(guān)資源，積極運用新技術(shù)、新軟件、新平臺，創(chuàng)新政府公開方式，拓展政務(wù)公開渠道。加快推進“互聯(lián)網(wǎng)＋稅務(wù)”行動計劃，將稅務(wù)網(wǎng)站打造成更加全面的信息公開平臺、更加權(quán)威的政策發(fā)布解讀和輿論引導(dǎo)平臺、更加及時的回應(yīng)關(guān)切和便民服務(wù)平臺。充分發(fā)揮新媒體的主動推送功能，擴大發(fā)布信息的受眾面和到達率，開展在線服務(wù)，增強用戶體驗和影響力。

    （八）增強全社會稅收法治觀念

    32.提升稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部法治理念。按照中組部、中宣部、司法部、人力資源和社會保障部《關(guān)于完善國家工作人員學(xué)法用法制度的意見》，建立稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法用法制度，制定實施領(lǐng)導(dǎo)干部年度學(xué)法計劃，落實黨組中心組集體學(xué)法、黨組書記帶頭講法治課等要求。各級稅務(wù)機關(guān)在年度教育培訓(xùn)計劃中，每年至少安排1期領(lǐng)導(dǎo)干部法治專題培訓(xùn)班。省以下稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)班子每年至少舉辦2次法治講座。建立健全領(lǐng)導(dǎo)干部法律知識考試考核制度，按照干部管理權(quán)限，采取多種形式，加強對領(lǐng)導(dǎo)干部法律知識的考試考核，逐步建立和完善領(lǐng)導(dǎo)干部學(xué)法考勤、學(xué)法檔案、學(xué)法情況通報等制度，把法律素質(zhì)和依法行政能力作為領(lǐng)導(dǎo)干部考核的重要內(nèi)容，定期對領(lǐng)導(dǎo)干部完成年度或階段性學(xué)法情況、法律知識考試情況和遵紀守法、依法行政、依法辦事等情況進行考核。

    33.增強稅務(wù)人員法治意識。把憲法、法律作為各類稅務(wù)人員培訓(xùn)的必修課程。健全稅收執(zhí)法人員崗位培訓(xùn)制度，每年組織開展通用法律知識、稅收法律知識、新法律法規(guī)等專題培訓(xùn)。加大公務(wù)員初任培訓(xùn)中法律知識培訓(xùn)力度，法律知識培訓(xùn)不少于20學(xué)時。積極探索運用以案說法、模擬法庭、法律知識競賽等創(chuàng)新方式提高學(xué)法熱情，提升培訓(xùn)效果。

    34.加強稅法宣傳教育。落實“誰執(zhí)法誰普法”的普法責(zé)任制，建立稅收執(zhí)法人員以案釋法制度。全面實施“七五”普法。在國家憲法日、稅收宣傳月等重要節(jié)點，集中開展稅收法治宣傳活動。依托辦稅服務(wù)廳、稅務(wù)網(wǎng)站、稅務(wù)報刊圖書、納稅人學(xué)堂等渠道和方式，實現(xiàn)稅法宣傳常態(tài)化、多樣化。支持稅法理論研究，推進稅法教育納入國民教育體系。著力抓好稅收法治文化建設(shè)。開展稅收普法示范基地建設(shè)。

    35.引導(dǎo)形成誠信納稅氛圍。創(chuàng)新方式方法發(fā)揮稅務(wù)機關(guān)在誠信納稅建設(shè)中的示范作用。積極推動社會信用體系建設(shè)，開展納稅信用評價，向社會主動公開A級和“黑名單”納稅人，對納稅信用好的納稅人依法提供更多便利，對納入“黑名單”的納稅人依法實施聯(lián)合懲戒。加強宣傳，形成正向激勵和反向警示的雙向合力，為誠信納稅營造良好氛圍。

    36.促進稅收社會共治。推動建立健全黨政領(lǐng)導(dǎo)、稅務(wù)主責(zé)、部門合作、社會協(xié)同、公眾參與的稅收共治格局。支持以地方立法等形式加強協(xié)稅護稅制度建設(shè)，努力提升綜合治稅水平。推動健全稅收司法保障機制。依法實施涉稅中介行業(yè)監(jiān)督管理，支持和引導(dǎo)行業(yè)協(xié)會依法開展行業(yè)自律，鼓勵相關(guān)中介機構(gòu)提供優(yōu)質(zhì)涉稅專業(yè)服務(wù)。堅決整治“紅頂中介”，切斷稅務(wù)部門與涉稅中介服務(wù)機構(gòu)之間的利益鏈條，促進涉稅中介服務(wù)行業(yè)公平競爭。

    （九）加強稅收法治工作隊伍建設(shè)

    37.健全稅務(wù)機關(guān)法制機構(gòu)。合理界定稅務(wù)機關(guān)法制機構(gòu)職責(zé)，突出稅收法制工作主業(yè)。加強法制機構(gòu)力量配備，強化法制機構(gòu)人員保障，省國稅局應(yīng)當(dāng)配強專業(yè)力量，市國稅局應(yīng)當(dāng)配足專職人員，縣國稅局應(yīng)當(dāng)設(shè)置法制機構(gòu)，各級稅務(wù)機關(guān)法制機構(gòu)要有一定數(shù)量的法律專業(yè)人員。各級地稅局可以比照執(zhí)行。

    38.完善稅收執(zhí)法人員管理制度。2016年底前，對稅收執(zhí)法人員進行一次嚴格清理，全面實行稅收執(zhí)法人員持證上崗和資格管理制度，未經(jīng)執(zhí)法資格考試合格，不得授予執(zhí)法資格，不得發(fā)放稅務(wù)檢查證，不得從事執(zhí)法活動。研究制定《稅務(wù)人員執(zhí)法資格認證和執(zhí)法證件管理辦法》。結(jié)合數(shù)字人事管理體系建設(shè)，逐步推行行政執(zhí)法人員平時考核制度，科學(xué)合理設(shè)計考核指標(biāo)體系，考核結(jié)果作為執(zhí)法人員職務(wù)級別調(diào)整、交流輪崗、教育培訓(xùn)、獎勵懲戒的重要依據(jù)。規(guī)范執(zhí)法輔助人員管理，明確其適用崗位、身份性質(zhì)、職責(zé)權(quán)限、權(quán)利義務(wù)、聘用條件和程序等。

    39.加強稅收法治人才培養(yǎng)和使用。根據(jù)中央《關(guān)于完善國家統(tǒng)一法律職業(yè)資格制度的意見》，研究落實相關(guān)崗位人員法律職業(yè)資格管理要求，加大對具有法律職業(yè)資格人員的錄用力度，鼓勵稅務(wù)干部考取法律職業(yè)資格。結(jié)合稅務(wù)領(lǐng)軍人才和專門人才選拔培養(yǎng)等工作，進一步加強稅收法治人才培養(yǎng)，探索推進稅收法治領(lǐng)軍人才建設(shè)。

    40.健全法律顧問和公職律師制度。全面建立以稅務(wù)機關(guān)法制機構(gòu)人員為主體，吸收專家和律師參加的法律顧問隊伍，建立健全稅務(wù)系統(tǒng)公職律師制度，處理好法律顧問與公職律師之間的銜接，充分發(fā)揮法律顧問和公職律師在推進依法行政中的參謀助手作用。

    （十）健全依法治稅領(lǐng)導(dǎo)體制機制

    41.加強依法行政工作領(lǐng)導(dǎo)小組建設(shè)。各級稅務(wù)機關(guān)按照要求建立依法行政工作領(lǐng)導(dǎo)小組并制定議事規(guī)則，建立和落實領(lǐng)導(dǎo)小組例會制度，領(lǐng)導(dǎo)小組每季度至少召開1次會議，研究部署依法治稅工作規(guī)劃，統(tǒng)籌推進法治稅務(wù)建設(shè)重點任務(wù)。

    42.樹立重視法治素養(yǎng)和法治能力的用人導(dǎo)向。根據(jù)中央有關(guān)規(guī)定，充分發(fā)揮用人導(dǎo)向作用，把法治觀念強不強、法治素養(yǎng)好不好作為衡量干部德才的重要標(biāo)準，把能不能遵守法律、依法辦事作為考察干部重要內(nèi)容。在相同條件下，優(yōu)先提拔使用法治素養(yǎng)好、依法行政能力強的干部。對特權(quán)思想嚴重、法治觀念淡薄的干部予以批評教育、督促整改，問題嚴重或違法違紀的，依法依紀嚴肅處理。加強對領(lǐng)導(dǎo)干部任職前法律知識考查和依法行政能力測試，將考查和測試結(jié)果作為領(lǐng)導(dǎo)干部任職的重要參考。實行公務(wù)員晉升依法行政考核制度。

    43.建立稅收法治建設(shè)政績考核制度。根據(jù)中央有關(guān)要求，把法治建設(shè)成效作為衡量各級稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部工作實績的重要內(nèi)容，納入政績考核指標(biāo)體系，改進完善政績考核辦法，提高法治指標(biāo)所占比重。

    44.探索創(chuàng)新依法治稅體制機制。開展省以下稅務(wù)局設(shè)立總法律顧問試點工作，在總結(jié)試點經(jīng)驗基礎(chǔ)上完善相關(guān)制度辦法，逐步推廣。實行稅務(wù)機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子成員述職述廉述法，鼓勵主要負責(zé)人分管法治工作，倡導(dǎo)主要負責(zé)人出庭應(yīng)訴。適時選擇基層稅務(wù)機關(guān)開展依法治稅綜合試點。

    三、組織實施

    （一）組織領(lǐng)導(dǎo)

    各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮依法行政工作領(lǐng)導(dǎo)小組職能作用，落實主要領(lǐng)導(dǎo)負總責(zé)、分管領(lǐng)導(dǎo)具體抓、法規(guī)部門組織協(xié)調(diào)、相關(guān)部門各盡其職、齊抓共管的工作要求。各級稅務(wù)機關(guān)主要負責(zé)人應(yīng)當(dāng)切實履行推進依法治稅第一責(zé)任人職責(zé)。縣以上（含縣）稅務(wù)局每年第一季度應(yīng)當(dāng)向上一級稅務(wù)局報告上一年度法治稅務(wù)建設(shè)情況，報告應(yīng)當(dāng)通過稅務(wù)機關(guān)門戶網(wǎng)站等向社會公開。

    （二）宣傳引導(dǎo)

    廣泛宣傳稅務(wù)系統(tǒng)全面推進依法治稅工作部署、先進經(jīng)驗、典型做法，營造良好輿論環(huán)境。全面開展法治稅務(wù)示范基地創(chuàng)建活動，稅務(wù)總局、省稅務(wù)局分別命名全國稅務(wù)系統(tǒng)、省稅務(wù)系統(tǒng)法治稅務(wù)示范基地，及時總結(jié)、交流和推廣法治稅務(wù)示范基地創(chuàng)建工作經(jīng)驗，發(fā)揮先進典型的示范帶動作用。

    （三）督促考核

    各省稅務(wù)局應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)劃制定實施方案，結(jié)合實際細化工作任務(wù)、明確責(zé)任部門、列明進度安排，并于2016年12月底前上報稅務(wù)總局（政策法規(guī)司）。各級稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)將依法治稅年度重點任務(wù)納入績效管理，把任務(wù)和責(zé)任分解到相關(guān)部門，強化考核評價和督促檢查，確保依法治稅工作取得扎實成效。